Oracle EBS 各模块业务场景及会计分录汇总表模块目录序号模块名称业务场景数主要内容1PO采购模块20条采购订单、接收、发票匹配、预付款、寄售、价格差异等2INV库存模块21条库存收发、盘点、转移、报废、杂项收发、重估等3COST成本模块20条标准成本更新、PPV/IPV/ERV差异、间接费用吸收、物料分类账等4INTERCOMPANY关联交易模块29条公司间采购销售、转移定价、利润消除、资金调拨、合并抵消等5OM订单管理模块26条销售订单、发运确认、退货RMA、寄售、VMI、预收款等6PA项目财务/项目核算模块29条项目成本归集、收入确认百分比/里程碑/交付法、资本化等7WIP生产模块27条生产领料、人工制造费用、完工入库、返工、外协、联副产品等8AP应付模块25条发票录入、付款、预付款、费用报销、租赁负债、票据等9AR应收模块31条销售开票、收款、坏账、票据贴现、保理、预收款等10FA固定资产模块41条购置、折旧、处置、减值、租赁、重估、改良、盘盈盘亏等11GL总账模块31条日记账、期末调整、损益结转、合并报表、外币折算等各模块核心会计分录示例1. PO采购模块业务场景借方贷方说明采购订单接收物料采购/在途物资AP应计负债接收时确认暂估应付采购入库存货标准成本物料采购/在途物资按标准成本入库发票匹配AP应计负债应付账款发票匹配冲减暂估采购价格差异存货-采购价差应付账款差额实际与标准成本差异预付款预付账款银行存款支付预付款2. INV库存模块业务场景借方贷方说明组织间转移在途在途物资库存商品-发出组织组织间转移在途组织间转移接收库存商品-接收组织在途物资接收组织确认入库库存盘点-盘盈库存商品待处理财产损溢/盘盈收益盘点发现数量多于账面库存盘点-盘亏待处理财产损溢/盘亏损失库存商品盘点发现数量少于账面3. COST成本模块业务场景借方贷方说明采购价格差异PPV采购价格差异物料采购发票价格与标准成本差异发票价格差异IPV发票价格差异应付账款发票价格与PO价格差异间接费用吸收在制品-间接费用间接费用吸收按预定费率吸收期末成本差异分摊销售成本/在制品/库存商品成本差异科目将差异分摊至存货和销售成本4. INTERCOMPANY关联交易模块业务场景借方贷方说明公司间采购买方物料采购/在途物资AP应计负债买方接收时确认暂估公司间销售卖方应收账款销售收入卖方确认收入公司间销售卖方销售成本库存商品卖方结转成本合并利润消除销售收入合并抵消销售成本合并抵消合并报表抵消内部交易合并未实现利润销售成本合并抵消库存商品合并抵消抵消期末未实现利润5. OM订单管理模块业务场景借方贷方说明销售订单发运确认应收账款销售收入发运确认收入销售订单发运确认销售成本在途物资/发出商品结转销售成本销售退货RMA销售收入红字应收账款红字退货冲减收入寄售销售发运发出商品-寄售库存商品发运至客户处寄售寄售销售消耗应收账款销售收入客户消耗时确认收入6. PA项目财务/项目核算模块业务场景借方贷方说明项目费用支出项目成本-直接费用银行存款/应付账款项目直接发生的费用百分比完工法应收账款项目收入按完工百分比确认收入项目成本资本化研发支出-资本化银行存款/应付账款符合资本化条件的研发支出资本化转无形资产无形资产研发支出-资本化研发完成转入无形资产项目资产转固固定资产项目成本项目形成资产转入固定资产7. WIP生产模块业务场景借方贷方说明生产领料标准成本在制品-WIP标准成本原材料标准成本按标准成本领用直接人工投入在制品-WIP-直接人工应付职工薪酬生产工人工资计入WIP制造费用分摊在制品-WIP-制造费用制造费用制造费用按分配标准分摊完工入库标准成本库存商品标准成本在制品-WIP标准成本按标准成本完工入库完工成本差异成本差异在制品-WIP实际与标准成本差异8. AP应付模块业务场景借方贷方说明标准采购发票AP应计负债/存货应付账款匹配PO的发票非采购费用发票费用科目应付账款无PO的费用发票付款应付账款银行存款支付供应商款项付款折扣应付账款全额银行存款实付 财务费用享受现金折扣新租赁准则使用权资产租赁负债确认租赁负债9. AR应收模块业务场景借方贷方说明销售开票应收账款销售收入 销项税确认销售收入收款银行存款应收账款收到客户货款坏账准备计提信用减值损失坏账准备按预期信用损失计提应收票据贴现银行存款 财务费用应收票据票据贴现预收款银行存款预收账款收到客户预付款10. FA固定资产模块业务场景借方贷方说明固定资产购置固定资产银行存款/应付账款直接购买固定资产自建转固固定资产在建工程达到预定可使用状态折旧计提管理费用/制造费用/销售费用累计折旧按月计提折旧固定资产处置固定资产清理 累计折旧固定资产转入清理固定资产减值资产减值损失固定资产减值准备计提减值准备融资租赁承租人使用权资产租赁负债确认使用权资产和负债11. GL总账模块业务场景借方贷方说明期末汇率重估汇兑损益外币科目期末外币科目按汇率重估期末应计调整费用科目预提费用期末预提费用期末折旧计提管理费用/制造费用/销售费用累计折旧计提固定资产折旧期末损益结转本年利润费用类科目费用结转至本年利润期末损益结转收入类科目本年利润收入结转至本年利润合并报表抵消应付账款/预收账款/投资等应收账款/预付账款/实收资本等合并层面抵消内部交易 Excel文件结构工作表内容汇总目录模块索引、数量统计、功能说明PO采购采购全生命周期业务场景及分录INV库存库存收发存盘点转移等业务场景及分录COST成本成本核算差异分析等业务场景及分录INTERCOMPANY关联交易关联交易转移定价合并抵消等业务场景及分录OM订单管理销售订单发运退货寄售等业务场景及分录PA项目财务-项目核算项目成本收入确认资本化等业务场景及分录WIP生产生产领料人工制造费用完工等业务场景及分录AP应付发票付款预付款租赁等业务场景及分录AR应收开票收款坏账票据保理等业务场景及分录FA固定资产购置折旧处置减值租赁等业务场景及分录GL总账日记账期末调整损益结转合并等业务场景及分录